2019年，財政部、國家稅務(wù)總局推出多項增值稅新政策，制定多項便民辦稅的新措施。已近歲末，小編這就給您盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。
要點(diǎn)一小規模納稅人月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下免征增值稅 自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）
要點(diǎn)二增值稅稅率下降
自2019年４月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）
要點(diǎn)三取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人
自2019年3月1日起，一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，下同）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢(xún)、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小規模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第8號）
要點(diǎn)四國內旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍
自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國內旅客運輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號)
要點(diǎn)五生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項稅額加計抵減10%
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應納稅額。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)
要點(diǎn)六符合條件納稅人增值稅期末留抵稅額退稅
自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)
要點(diǎn)七符合條件一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人
自2019年1月1日起，轉登記日前連續12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）
要點(diǎn)八企業(yè)集團內單位之間資金無(wú)償借貸免征增值稅
自2019年2月1日至2020年12月31日，對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）
要點(diǎn)九符合條件的扶貧捐贈免征增值稅
自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì )組織、縣級及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構，或直接無(wú)償捐贈給目標脫貧地區的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執行期限內，目標脫貧地區實(shí)現脫貧的，可繼續適用上述政策。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）
要點(diǎn)十扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策
自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年（36個(gè)月，下同）內按每戶(hù)每年12000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體限額標準。企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實(shí)際情況在此幅度內確定具體定額標準。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）
要點(diǎn)十一社區養老托育家政服務(wù)收入免征增值稅
自2019年6月1日至2025年12月31日，為社區提供養老、托育、家政等服務(wù)的機構，提供社區養老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛生健康委關(guān)于養老、托育、家政等社區家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部  商務(wù)部 衛生健康委公告2019年第76號）
要點(diǎn)十二供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅
自2019年1月1日至2020年供暖期結束，對供熱企業(yè)向居民個(gè)人（以下稱(chēng)居民）供熱取得的采暖費收入免征增值稅。
政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）
要點(diǎn)十三邊銷(xiāo)茶增值稅優(yōu)惠政策
自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續執行邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第83號）
要點(diǎn)十四支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策
自2019年1月1日起至2023年12月31日，對電影主管部門(mén)（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團公司（含成員企業(yè)）、電影制片廠(chǎng)及其他電影企業(yè)取得的銷(xiāo)售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發(fā)行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅。對廣播電視運營(yíng)服務(wù)企業(yè)收取的有線(xiàn)數字電視基本收視維護費和農村有線(xiàn)電視基本收視費，免征增值稅。
政策依據：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)施支持文化企業(yè)發(fā)展增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕17號）
要點(diǎn)十五重新修訂增值稅納稅申報表及附列資料
自2019年5月1日起，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）
要點(diǎn)十六部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人期末留抵退稅政策
自2019年6月1日起，符合條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號）
要點(diǎn)十七生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項稅額加計抵減15%政策
自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第87號）
要點(diǎn)十八取消建筑服務(wù)簡(jiǎn)易計稅項目備案
自2019年10月1日起，提供建筑服務(wù)的一般納稅人按規定適用或選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅的，不再實(shí)行備案制。以下證明材料無(wú)需向稅務(wù)機關(guān)報送，改為自行留存備查：1.為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，留存《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同；2.為甲供工程提供的建筑服務(wù)、以清包工方式提供的建筑服務(wù)，留存建筑工程承包合同。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）
要點(diǎn)十九開(kāi)具原稅率發(fā)票需辦理臨時(shí)開(kāi)票權限
自2019年9月20日起，納稅人需要通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統開(kāi)具17%、16%、11%、10%稅率藍字發(fā)票的，應向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開(kāi)具原適用稅率發(fā)票承諾書(shū)》，辦理臨時(shí)開(kāi)票權限。臨時(shí)開(kāi)票權限有效期限為24小時(shí)，納稅人應在獲取臨時(shí)開(kāi)票權限的規定期限內開(kāi)具原適用稅率發(fā)票。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內旅客運輸服務(wù)進(jìn)項稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第31號）
要點(diǎn)二十小規模納稅人自開(kāi)專(zhuān)票全面放開(kāi)
自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第33號）